Test de autoevaluación. Lección 9: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
Este test está confeccionado para la autoevaluación de esta Lección. El test puede hacerse tantas veces como se desee. Cada vez que abres la página se cambia el orden de preguntas y el de las respuestas. Confeccionado con el programa Hot Potatoes 6 (freeware para cualquier uso)
Escoge la respuesta correcta para cada pregunta, haciendo click sobre la letra correspondiente.
El ISD grava:
La adquisición de bienes y derechos mortis-causa mediante herencia, legado o cualquier otro título sucesorio a favor de personas físicas y jurídicas.
La adquisición de bienes y derechos mortis causa -mediante herencia, legado o cualquier otro título sucesorio- a favor de personas físicas.
La percepción de cantidades derivadas de contratos de seguros sobre la vida, cuando el contratante sea el beneficiario.
La condición de impuesto cedido del ISD:
Hace que únicamente se aplique la normativa autonómica del lugar de residencia del donante.
Hace que en su estudio debamos partir de la legislación estatal y que esta normativa se complete con las disposiciones autonómicas dictadas sobre la materia con arreglo a los puntos de conexión establecidos.
Hace que para los no residentes se aplique la normativa autonómica del lugar en el que radiquen los bienes heredados o donados.
La renuncia a una herencia supone:
Que siempre se entienda realizado el hecho imponible del ISD.
Que cuando se realice en favor de determinadas personas, suponga la sujeción del renunciante al impuesto y la posterior tributación del beneficiario de los bienes renunciados por la transmisión mortis causa.
Que cuando se realice en favor de determinadas personas, suponga la sujeción del renunciante al impuesto y la posterior tributación del beneficiario de los bienes renunciados por la transmisión inter vivos.
La promesa de hacer una donación:
Supone la sujeción al impuesto, aunque finalmente no se lleve a efecto.
A diferencia de la renuncia a la donación, no tiene ninguna repercusión fiscal.
Al igual que en el caso de renuncia a la donación, no tiene ninguna repercusión fiscal.
Un mismo incremento de patrimonio podrá quedar gravado por el ISD y por el IRPF:
Falso.
Verdadero.
Únicamente en el caso de los premios obtenidos en juegos autorizados
El devengo del ISD:
En las adquisiciones por causa de muerte y en los seguros sobre la vida, se producirá el día del fallecimiento del causante o del asegurado.
En las adquisiciones por causa de muerte se producirá cuando se acepte la herencia por los causahabientes.
En los seguros sobre la vida, se producirá cuando reciban la respectiva indemnización los beneficiarios.
En las donaciones y demás transmisiones lucrativas inter vivos equiparables, será sujeto pasivo:
El donatario o el favorecido por ellas.
El causahabiente.
El donante, al ser el que manifiesta la capacidad económica suficiente como para acometer el acto de liberalidad.
Tanto en las transmisiones mortis causa como en las que tienen lugar a título lucrativo inter vivos, la base imponible:
Estará compuesta por el valor bruto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor real de éstos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles.
Estará compuesta por el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor real de éstos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles.
Estará compuesta por el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor real de éstos minorado por reducciones legalmente establecidas.
El ajuar doméstico:
Se compone de los efectos personales y del hogar, utensilios y demás bienes muebles de uso particular del sujeto pasivo, tales como las joyas, pieles de carácter suntuario, vehículos, embarcaciones y aeronaves.
Se valora en el 3 % del importe del caudal relicto del causante, previa deducción del valor de aquéllos que, por disposición de la Ley, deben entregarse al cónyuge supérstite.
Se valora en el 3 % del importe del caudal relicto del causante, sin que pueda efectuarse deducción alguna a esta cantidad.
Una vez valorados los bienes en una transmisión mortis causa:
Únicamente serán deducibles las cargas o gravámenes de naturaleza perpetua, temporal o redimibles que aparezcan directamente establecidos sobre los mismos y disminuyan realmente su capital o valor.
Serán deducibles, las cargas que constituyan obligación personal del adquirente, como las hipotecas y las prendas.
Nunca serán deducibles los censos y las pensiones establecidos sobre los mismos, ya que no disminuyen realmente su capital o valor.
Para que una deuda sea deducible en una transmisión mortis causa:
Se precisa que su existencia se acredite por documento público o por documento privado que reúna los requisitos del artículo 1227Cc.
No podrá proceder de tributos del Estado, de Comunidades Autónomas o de Corporaciones Locales.
Debe ser exigida por una Administración Pública.
El usufructo vitalicio se valorará con:
El 70 % del valor total de los bienes cuando el usufructuario cuente menos de veinte años, minorando a medida que aumenta la edad, en la proporción de un 1 % menos por cada año más.
El 70 % del valor total de los bienes cuando el usufructuario cuente menos de veintidós años, minorando a medida que aumenta la edad, en la proporción de un 1 % menos por cada año más.
El 70 % del valor total de los bienes cuando el usufructuario cuente menos de diecinueve años, minorando a medida que aumenta la edad, en la proporción de un 1 % menos por cada año más.
En el caso de que se produzca la transmisión inter vivos mediante una donación o cualquier otro acto de liberalidad:
Solo serán deducibles las deudas que estuviesen garantizadas con derechos reales y siempre que el adquirente haya asumido fehacientemente la obligación de pagar la deuda garantizada.
Nunca serán deducibles las deudas que estuviesen garantizadas con derechos reales.
Solo serán deducibles los censos y las pensiones establecidos sobre los mismos, ya que no disminuyen realmente su capital o valor.
La Base liquidable del ISD:
Se obtendrá aplicando las deducciones legalmente previstas por la correspondiente Comunidad Autónoma.
Se calculará minorando la base imponible en el importe de las reducciones estatales y autonómicas.
Se calculará minorando la base liquidable en el importe de las deducciones estatales y autonómicas.
Las reducciones por parentesco:
Al no ser pariente, no se aplican al cónyuge supérstite.
Solo se aplican a los parientes por consanguinidad.
Varían en atención al grado de proximidad del causante con los causahabientes.
La reducción por adquisición de cantidades percibidas en virtud de contratos de seguros sobre la vida:
Es del 100%, sobre las cantidades percibidas, pero con el límite de 9.195,49 euros.
Es del 95%, sobre las cantidades percibidas, pero con el límite de 9.195,49 euros.
Es del 90%, sobre las cantidades percibidas, pero con el límite de 9.195,49 euros.
El Tipo Medio Efectivo de Gravamen aplicable en los casos en que se transmite la nuda propiedad:
Se obtendrá tras dividir la cuota tributaria correspondiente a una base liquidable teórica -para cuya determinación se toma el valor íntegro de los bienes- por esta misma base y multiplicando el cociente por 100, expresando el resultado con inclusión de hasta dos decimales.
Se obtendrá tras dividir la base imponible -para cuya determinación se toma el valor íntegro de los bienes- correspondiente a una cuota tributaria teórica y multiplicando el cociente por 100, expresando el resultado con inclusión de hasta dos decimales.
Se obtendrá dividiendo la cuota resultante del usufructo por la obtenida tras la valoración de la nuda propiedad.
En las adquisiciones inter vivos de bienes muebles cuando el donante tenga su residencia en Ceuta o Melilla y el donatario fuera de tales territorios:
Se aplicará una deducción del 50% de la cuota resultante.
No se aplicará ninguna reducción por este concepto.
En las donaciones no se prevé la aplicación de reducción alguna por residencia en Ceuta o Melilla, solo es en las sucesiones.
La gestión del ISD se lleva a cabo:
Por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Por los correspondientes órganos autonómicos encargados de la gestión y liquidación tributaria.
Por las Entidades Locales.
La autoliquidación del ISD debe presentarse:
En un plazo máximo de 4 años contados a partir del devengo del tributo.
En un plazo máximo de 4 meses contados a partir del devengo del tributo.
En un plazo máximo de 6 meses contados a partir del devengo del tributo.